注册“有限责任公司”与“合伙企业”,纳税有何差异?-金不换

首页> 知识库> 注册“有限责任公司”与“合伙企业”,纳税有何差异?

注册“有限责任公司”与“合伙企业”,纳税有何差异?

来源:未知来源 时间: 2019-03-06 13:39:03 浏览次数:712次

有限责任公司在我国按规定要按照《中华人民共和国公司登记管理条例》进行登记注册,需要由50个以下的股东出资成立,股东们对公司分别承担其相对的责任,即责任有限,而公司法人则对公司债务承担所有责任;合伙企业一般是没有法人资格的,由2个或2个以上自然人订立合伙协议,共同出资,共同经营,共负盈亏和风险,无需缴纳企业所得税,缴纳个人所得税。

那么请问注册“有限责任公司”与“合伙企业”到底有何区别呢?纳税又有何差异呢?我们先来看看案例分析。

1、案例

A与B投资设立了某培训公司,A占股51%,B占股49%。在注册的时候他们将企业类型选定为有限责任公司,于2018年利润总额达到了200万元,到2019年A与B打算把盈利部分进行分配,请问该如何纳税?

2、相关政策依据

《企业所得税法》第一条规定:在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人,依照本法的规定缴纳企业所得税。

但是个人独资企业和合伙企业不适用此条规定。

《个人所得税法》第三条第(三)款规定:利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。

根据财政部 国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知(财税〔2000〕91号)第四条规定:个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,作为投资者个人的生产经营所得,比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%~35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。

3、节税具体解析

通过对前面案例的分析以及对相关政策的了解,我们可以知道有限责任公司在有了利润后需要缴纳企业所得税,其中股东在对缴纳企业所得税后净利息进行股息、红利分配的时候,还要对股息、红利所获取的个人所得税进行缴纳。

即:

该公司应当进行缴纳的企业所得税是:200*25%=50万元;

该公司税后的净利润是:200-50=150万元;

公司缴税后的净利润进行分配应当缴纳个人所得税是:150*20%=30万元;

所以,最后A和B合计纳税是80万元,税后收益是120万元。

我们再做个假设:

如果A与B注册的是合伙企业,而非有限责任公司,那么,纳税有什么区别?

通过对前面政策的了解,可知:个人独资企业、合伙企业不具有法人资格,不用纳税,只需对其经营所得即投资者既得利润征收个人所得税。

即:

A应当缴纳的个人所得税是:200*51%*35%-6.55=29.15万元

B应当缴纳的个人所得税是:200*49%*35%-6.55=27.75万元

所以,最后A和B合计纳税是56.9万元,税收后收益是143.1万元

看到这,大家应该对两种企业的纳税情况有了比较清晰的了解了。合伙企业按自然人个人纳税,适用的是5%~35%的五级超额累进税率,只用计算征收个人所得税。而有限责任公司呢,则是按企业纳税。更通俗地讲,合伙企业当他的“合伙人”增加的时候,每个投资者的所得就越少,其所适用的税率就越低。比如说将其妻子或子女增加为合伙人就等于降低税负了。

4、新注册公司,税务可能会遇到这些问题

(1)税务登记。现今基本实现“三证合一”、“五证合一”,税务登记资料则是需要直接从工商传递到国税。一定要保存好“新设立纳税人申报须知”,上面留有电子税务局账号和密码,可以登录上国税局网站和地税局网站。

(2)银行账号备案。拿到营业执照刻了章后,需要法人代表携带其身份证、公司完整资料、租赁合同和《新设立纳税人须知》亲自前往银行开对公账户。待拿到《开户许可证》顺便签署“扣税协议”,次日便可缴税。

(3)领用发票。第一次领用发票,可以到网上或窗口申请或办理票种核定。票种核定之后,就可以到国税局购买税控设备并进行发行了。

(4)记账。根据《会计法》要求,公司即使不经营不开票也要建立账本。因此公司从一开始的筹备成立开始,就可以进行建账了,其中筹备期的支出也可以计入。

(5)报税。一般情况下,税种生效就应该进行纳税申报了。所涉及到的税种主要有增值税、消费税、企业所得税、附加税等。按季申报的征期是:每年1、4、7、10月的1-15日。

希望小编的案例分析能够帮助大家更好地理解到问题。

相关资讯